اگر صاحب یک شرکت یا مشمول تنظیم دفاتر قانونی هستید، این خبر برای شماست. سازمان امور مالیاتی در بخشنامهای مورخ ۱۶ فروردین ۱۴۰۵، مهلت بارگذاری اسناد و مدارک مرتبط با آییننامه ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم را اصلاح و تمدید کرد.
تمدید مهلت بارگذاری دفاتر قانونی (بخشنامه ۱۶ فروردین ۱۴۰۵)
سازمان امور مالیاتی در بخشنامهای (مورخ ۱۶ فروردین ۱۴۰۵)، موعد زمانی بارگذاری اسناد و مدارک مرتبط با آییننامه ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم را اصلاح کرد.
| عنوان | جزئیات |
|---|---|
| شماره بخشنامه | در متن بخشنامه (مورخ ۱۶ فروردین ۱۴۰۵) |
| مشمولین | مؤدیانی که شروع سال مالی آنها در سال ۱۴۰۴ بوده است |
| هدف | تسهیل و تمدید مهلت بارگذاری دفاتر و اسناد مالیاتی |
نکته مهم: این تمدید فقط شامل مؤدیانی میشود که سال مالی آنها از سال ۱۴۰۴ شروع شده است. سایر مؤدیان باید مهلتهای مقرر در آییننامه را رعایت کنند.
جدول مهلتهای جدید بارگذاری دفاتر قانونی
| دوره | مهلت جدید | توضیح |
|---|---|---|
| ششماهه اول سال مالی ۱۴۰۴ | ۳۱ اردیبهشت ۱۴۰۵ | (یا چهار ماه پس از پایان دوره ششماهه، هرکدام که دیرتر باشد) |
| ششماهه دوم (منتهی به پایان سال مالی) | قبل از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی | مطابق مواد ۱۰۰ و ۱۱۰ قانون مالیاتهای مستقیم |
مثال:
اگر سال مالی شرکت شما از ۱ فروردین ۱۴۰۴ شروع شده باشد:
- دوره ششماهه اول: ۱ فروردین تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۴
- مهلت بارگذاری مدارک این دوره: تا ۳۱ اردیبهشت ۱۴۰۵
مدارک مورد نیاز برای بارگذاری دفاتر قانونی
| ردیف | مدرک | توضیح |
|---|---|---|
| ۱ | دفتر روزنامه | ثبت کلیه رویدادهای مالی به ترتیب تاریخ |
| ۲ | دفتر کل | ثبت دستهبندی شده حسابها |
| ۳ | صورتهای مالی | ترازنامه، حساب سود و زیان |
| ۴ | اسناد و مدارک مثبته | فاکتورها، قراردادها، رسیدهای بانکی |
| ۵ | گواهی الکترونیکی (توکن) | برای امضای الکترونیکی |
مراحل بارگذاری دفاتر قانونی در سامانه
| قدم | کار مورد نیاز |
|---|---|
| ۱ | وارد سامانه my.tax.gov.ir شوید |
| ۲ | از منوی اصلی، گزینه «بارگذاری دفاتر و اسناد مالیاتی» را انتخاب کنید |
| ۳ | سال مالی مورد نظر را مشخص کنید (۱۴۰۴) |
| ۴ | فایل دفاتر قانونی (روزنامه و کل) را بارگذاری کنید |
| ۵ | اسناد و مدارک مثبته را ضمیمه کنید |
| ۶ | با استفاده از گواهی الکترونیکی (توکن) امضا کنید |
| ۷ | تأیید نهایی و دریافت کد رهگیری |
توصیه: حتماً پس از بارگذاری، کد رهگیری را نزد خود نگهداری کنید.
جرائم عدم بارگذاری به موقع دفاتر قانونی
| تخلف | جریمه |
|---|---|
| عدم بارگذاری دفاتر در مهلت مقرر | مشمول جرائم ماده ۱۹۲ قانون مالیاتهای مستقیم |
| کتمان درآمد در دفاتر | ۳۰٪ مالیات (غیرقابل بخشش) برای اشخاص حقوقی |
| عدم ارائه دفاتر به ممیز | ممکن است منجر به رد دفاتر و محاسبه مالیات علیالرأس شود |
| تأخیر در تسلیم اظهارنامه | تا ۳۰٪ مالیات |
هشدار جدی: بارگذاری نکردن دفاتر در مهلت مقرر، ممیز را مجاز میکند که درآمد شما را به صورت تخمینی (علیالرأس) محاسبه کند که معمولاً بسیار بیشتر از درآمد واقعی است.
چه کسانی مشمول تنظیم و تحریر دفاتر قانونی هستند؟
| دسته | وضعیت |
|---|---|
| اشخاص حقوقی (شرکتها) | الزامی |
| اشخاص حقیقی (مشاغل) گروه اول | الزامی (فروش بالای ۱۵ میلیارد تومان) |
| اشخاص حقیقی (مشاغل) گروه دوم و سوم | الزامی نیست (توصیه میشود) |
مثال واقعی از تهران
شرکت «توسعه ساختمان آرمان» در تهران:
- سال مالی شرکت: ۱ فروردین ۱۴۰۴ تا ۲۹ اسفند ۱۴۰۴
- نوع شرکت: سهامی خاص (اشخاص حقوقی) – مشمول دفاتر قانونی
اقدامات شرکت:
- تنظیم دفتر روزنامه و کل توسط حسابدار
- آمادهسازی صورتهای مالی (ترازنامه، سود و زیان)
- بارگذاری مدارک در سامانه my.tax.gov.ir در تاریخ ۲۰ اردیبهشت ۱۴۰۵
- دریافت کد رهگیری
نتیجه: شرکت موفق شد از تمدید مهلت استفاده کند و بدون جریمه، دفاتر خود را بارگذاری کند.
خلاصه جدول مهلتها (مرجع سریع)
| دوره مالی | مهلت بارگذاری |
|---|---|
| ششماهه اول سال مالی ۱۴۰۴ | ۳۱ اردیبهشت ۱۴۰۵ |
| ششماهه دوم (پایان سال مالی) | قبل از تسلیم اظهارنامه (مطابق مواد ۱۰۰ و ۱۱۰) |
آنچه باید به خاطر بسپارید
| سوال | پاسخ خلاصه |
|---|---|
| مهلت بارگذاری دفاتر برای ششماهه اول کی است؟ | ۳۱ اردیبهشت ۱۴۰۵ |
| این تمدید شامل چه کسانی میشود؟ | مؤدیانی که سال مالی آنها از ۱۴۰۴ شروع شده |
| کجا باید دفاتر را بارگذاری کنم؟ | سامانه my.tax.gov.ir |
| جریمه عدم بارگذاری چیست؟ | رد دفاتر + محاسبه علیالرأس + جریمه ماده ۱۹۲ |
| چه مدارکی نیاز است؟ | دفتر روزنامه، دفتر کل، صورتهای مالی، اسناد مثبته |
اگر مشمول تنظیم دفاتر قانونی هستید، تا ۳۱ اردیبهشت ۱۴۰۵ فرصت دارید مدارک ششماهه اول سال مالی ۱۴۰۴ را بارگذاری کنید. این مهلت تمدید شده، اما دوباره تمدید نخواهد شد.
اگر:
- شرکت یا مشمول دفاتر قانونی هستید
- هنوز دفاتر خود را بارگذاری نکردهاید
- نمیدانید چگونه دفاتر را تنظیم کنید
- نیاز به مشاوره در این زمینه دارید
تیم مشاوران مالیاتی ما در تهران آماده کمک است. برای مشاوره رایگان، همین امروز با ما تماس بگیرید. این مقاله بر اساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی (مورخ ۱۶ فروردین ۱۴۰۵) و آییننامه ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم تهیه شده است.
